Trong quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh, việc thực hiện nghĩa vụ thuế là trách nhiệm bắt buộc của mọi cá nhân, tổ chức và doanh nghiệp. Thuế không chỉ là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước mà còn góp phần bảo đảm sự công bằng trong môi trường kinh doanh. Tuy nhiên, vì mục đích giảm chi phí hoặc tăng lợi nhuận, một số cá nhân, doanh nghiệp đã thực hiện các hành vi gian lận nhằm trốn tránh nghĩa vụ thuế.
- Những hành vi trốn thuế thường gặp:
Khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017) quy định nhiều hành vi có thể bị xem xét xử lý về Tội trốn thuế. Trên thực tế, các hành vi phổ biến thường gặp gồm:
1. Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
2. Xuất hóa đơn thấp hơn giá trị giao dịch thực tế.
3. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp
4. Lập hai hệ thống sổ sách kế toán
5. Không kê khai hoặc kê khai sai doanh thu
6. Khai sai hàng hóa xuất nhập khẩu
- Chế tài xử phạt hành chính đối với hành vi trốn thuế
Đối với những trường hợp chưa đủ yếu tố cấu thành tội phạm, người vi phạm sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo Luật Quản lý thuế. Tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
Ngoài việc bị xử phạt bằng tiền, người vi phạm còn phải:
- Nộp đủ số tiền thuế đã trốn;
- Nộp tiền chậm nộp;
- Khắc phục các hậu quả phát sinh;
- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế còn thiếu.
Trong nhiều trường hợp, tổng số tiền phải nộp có thể cao hơn rất nhiều lần số tiền thuế ban đầu mà người vi phạm tìm cách trốn tránh.
- Truy cứu trách nhiệm hình sự về Tội trốn thuế
Điều 200 Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017) quy định:
"Người nào thực hiện hành vi trốn thuế với số tiền từ 100 triệu đồng đến dưới 300 triệu đồng hoặc dưới 100 triệu đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi này mà còn vi phạm thì bị phạt tiền từ 100 triệu đồng đến 500 triệu đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm."
Ngoài ra, người phạm tội còn có thể phải chịu các khung hình phạt nghiêm khắc hơn:
- Phạt tiền từ 500 triệu đồng đến 1,5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm;
- Phạt tiền từ 1,5 tỷ đồng đến 4,5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm đối với các trường hợp đặc biệt nghiêm trọng.
Bên cạnh đó, người phạm tội còn có thể bị phạt tiền bổ sung từ 20 triệu đồng đến 100 triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm.
- Trách nhiệm hình sự của pháp nhân thương mại
Không chỉ cá nhân, pháp nhân thương mại cũng có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về Tội trốn thuế.
Theo Điều 200 Bộ luật Hình sự (sửa đổi, bổ sung năm 2017), pháp nhân thương mại có thể bị:
- Phạt tiền từ 300 triệu đồng đến 10 tỷ đồng;
- Đình chỉ hoạt động có thời hạn;
- Đình chỉ hoạt động vĩnh viễn trong những trường hợp đặc biệt nghiêm trọng.
Đây là chế tài rất nặng, có thể ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và hoạt động của doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp cần làm gì để phòng tránh rủi ro pháp lý về thuế?
Để hạn chế các rủi ro liên quan đến thuế, doanh nghiệp nên:
- Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ;
- Kê khai thuế trung thực, chính xác và đúng thời hạn;
- Rà soát thường xuyên các giao dịch tài chính;
- Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ;
- Tham khảo ý kiến luật sư và chuyên gia thuế khi phát sinh các vấn đề phức tạp.
Trong bối cảnh cơ quan thuế ngày càng đẩy mạnh chuyển đổi số và kết nối dữ liệu điện tử, các hành vi gian lận thuế ngày càng dễ bị phát hiện. Vì vậy, việc tuân thủ pháp luật thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các chế tài xử phạt mà còn góp phần xây dựng uy tín và phát triển bền vững.
📞Nếu doanh nghiệp đang gặp vướng mắc hãy liên hệ Luật Sao Việt để được hỗ trợ:
- Tư vấn các quy định pháp luật về thuế đối với doanh nghiệp.
- Hỗ trợ rà soát hồ sơ, chứng từ và đánh giá rủi ro pháp lý về thuế.
- Tư vấn xử lý các trường hợp bị truy thu thuế, xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
- Hỗ trợ giải trình, làm việc với cơ quan thuế trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.
- Tư vấn giải quyết các tranh chấp phát sinh liên quan đến thuế và hoạt động kinh doanh.
- Đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc xây dựng giải pháp phòng ngừa rủi ro pháp lý và tuân thủ pháp luật thuế.
Tuân thủ pháp luật thuế không chỉ là nghĩa vụ mà còn là nền tảng cho sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Luật Sao Việt – Đồng hành pháp lý, bảo vệ giá trị doanh nghiệp.
iên hệ ngay để được Luật sư, Chuyên viên pháp lý hỗ trợ kịp thời:
- CÔNG TY LUẬT TNHH SAO VIỆT -
"Sự bảo hộ hoàn hảo trong mọi quan hệ pháp luật"
Tổng đài tư vấn pháp luật: 1900 6243
Địa chỉ tư vấn trực tiếp: Số 525 đường Lạc Long Quân, P. Tây Hồ, TP. Hà Nội
Gửi thư tư vấn hoặc yêu cầu dịch vụ qua Email: congtyluatsaoviet@gmail.com
